আয়কর থেকে বাঁচার জন্য সুদভিত্তিক ঋণের মাধ্যমে গাড়ি কেনা

প্রশ্ন:

আসসালামু আলাইকুম ওয়া রাহমাতুল্লাহি তাআলা ওয়া বারাকাতুহ।

মুহতারাম ডক্টর সাহেব, আল্লাহ আপনার মর্যাদা বৃদ্ধি করুন! আশা করি আপনার সুস্বাস্থ্য ও কুশল অটুট রয়েছে।

কিছুদিন আগে একটি ফতোয়া নজরে পড়েছে, যাতে বলা হয়েছে যে নিছক আয়কর (ইনকাম ট্যাক্স) থেকে বাঁচার জন্য ব্যাংক বা ফাইন্যান্স কোম্পানি থেকে ঋণ নিয়ে চার চাকার গাড়ি কেনাতে কোনো গুনাহ হবে না (ইনশাআল্লাহ)।

এই কথাটি কতটুকু সঠিক? এ ধরনের সুদভিত্তিক ঋণ দিয়ে কি গাড়ি কেনা যেতে পারে? আশা করি শরীয়তের আলোকে জবাব দিয়ে বাধিত করবেন। ওয়াসসালাম।

প্রশ্নকারী: শামসুদ্দীন নাদভী, ভোপাল।

উত্তর:

এখানে দুটি ভিন্ন মাসআলা রয়েছে, যেগুলোর বিধান আলাদাভাবে বোঝা জরুরি:
প্রথমত, আয়কর থেকে বাঁচার জন্য কৌশল (হীলা), মিথ্যা তথ্য প্রদান বা আইনি দায়িত্ব থেকে পলায়ন করা;
এবং দ্বিতীয়ত, ব্যাংক বা কোনো আর্থিক প্রতিষ্ঠান থেকে সুদভিত্তিক ঋণ নিয়ে গাড়ি কেনা।

এই দুটি মাসআলার বিধান একে অপর থেকে পৃথক। কাজেই নিছক এই বিষয়টি যে সুদভিত্তিক ঋণ নিলে করের পরিমাণে কিছুটা ঘাটতি ঘটে—তা না কর ফাঁকিকে জায়েয বানাতে পারে, আর না সুদভিত্তিক ঋণকে স্বয়ং হালাল সাব্যস্ত করতে পারে।

প্রথমত: আয়কর থেকে বাঁচার জন্য কৌশল ও পলায়নের বিধান

নীতিগতভাবে এ কথা স্মরণ রাখা আবশ্যক যে, জীবনযাত্রার লেনদেনে মুসলিমের কাছ থেকে সত্যবাদিতা, আমানতদারি, সততা এবং অঙ্গীকার ও আইনের প্রতিপালন কাম্য। সুতরাং কোনো দেশে যদি নিয়মিত আইনের আওতায় নাগরিকদের ওপর আয়কর আরোপ করা হয়ে থাকে এবং কোনো ব্যক্তি সেই আইনের পরিধিতে পড়ে, তবে নিছক কর আদায় থেকে বাঁচার জন্য মিথ্যা বলা, ভুল তথ্য দেওয়া, আয় বা সম্পদ গোপন করা, কাল্পনিক খরচ দেখানো, জাল নথিপত্র পেশ করা কিংবা এমন কোনো প্রতারণাপূর্ণ কৌশল অবলম্বন করা যার ফলে প্রদেয় কর মওকুফ বা কমে যায়—শরয়ী দৃষ্টিতে জায়েয নয়।

আল্লাহ তাআলা ইরশাদ করেছেন:

فَاجْتَنِبُوا الرِّجْسَ مِنَ الْأَوْثَانِ وَاجْتَنِبُوا قَوْلَ الزُّورِ

অর্থাৎ: «সুতরাং তোমরা মূর্তির অপবিত্রতা থেকে বেঁচে থাকো এবং মিথ্যা কথা থেকেও বেঁচে থাকো» (সূরা আল-হাজ্জ, ২২:৩০)।

একইভাবে রাসূলুল্লাহ ﷺ-এর বাণী হলো:

آيَةُ الْمُنَافِقِ ثَلَاثٌ: إِذَا حَدَّثَ كَذَبَ، وَإِذَا وَعَدَ أَخْلَفَ، وَإِذَا اؤْتُمِنَ خَانَ

অর্থাৎ: «মুনাফিকের আলামত তিনটি: যখন কথা বলে মিথ্যা বলে, যখন ওয়াদা করে তা ভঙ্গ করে এবং যখন তার কাছে আমানত রাখা হয় তখন খেয়ানত করে» (সহীহুল বুখারী ও সহীহ মুসলিম)।

অতএব কর ফাঁকি দেওয়ার জন্য মিথ্যা ও প্রতারণাভিত্তিক পন্থা অবলম্বন করা নিছক একটি আইনি লঙ্ঘনই নয়; বরং তা একাধিক শরয়ী দোষে দুষ্ট কাজ হতে পারে—যার মধ্যে মিথ্যা, প্রতারণা (তাদলীস), খেয়ানত এবং প্রাপ্য হক আদায়ে বিমুখতা অন্তর্ভুক্ত।

রাষ্ট্রীয় আইনের প্রতিপালন এবং আর্থিক দায়িত্বসমূহ

সাধারণ অবস্থায় যে ব্যক্তি কোনো দেশে বসবাস করে এবং সেখানকার নাগরিক আইনের সুযোগ-সুবিধা ভোগ করে, তার ওপর সেসব আইনের প্রতিপালনও অপরিহার্য হয়—বিশেষ করে যেসব আইন সামাজিক শৃঙ্খলা, সামষ্টিক কল্যাণ এবং রাষ্ট্রীয় কার্যক্রম পরিচালনার জন্য প্রণীত হয়েছে; শর্ত হলো কোনো আইন মানতে গিয়ে যেন কোনো সুস্পষ্ট শরয়ী হারামে লিপ্ত হওয়া আবশ্যক না হয়।

রাষ্ট্র নাগরিকদের নিরাপত্তা, শিক্ষা, স্বাস্থ্য, অবকাঠামো, বিচারিক ও প্রশাসনিক ব্যবস্থা, আইন-শৃঙ্খলা এবং অন্যান্য সামষ্টিক প্রয়োজনে অর্থ ব্যয় করে। এসব কাজের জন্য রাষ্ট্রের আর্থিক উৎসের প্রয়োজন হয়, আর বর্তমান রাষ্ট্রীয় ব্যবস্থায় কর বা ট্যাক্স হলো সেই আর্থিক উৎসের একটি গুরুত্বপূর্ণ মাধ্যম।

এখানে এ কথাও উল্লেখযোগ্য যে, শরীয়তে যাকাত ছাড়াও সম্পদে অন্যান্য হকের ধারণা বিদ্যমান রয়েছে। হযরত ফাতিমা বিনতে কায়েস রাদিয়াল্লাহু আনহা থেকে বর্ণিত আছে যে, নবী কারীম ﷺ-কে যাকাত সম্পর্কে জিজ্ঞেস করা হলে তিনি ইরশাদ করেন:

إِنَّ فِي الْمَالِ لَحَقًّا سِوَى الزَّكَاةِ

অর্থাৎ: «নিশ্চয়ই সম্পদে যাকাত ছাড়াও একটি হক রয়েছে» (সুনানুত তিরমিযী)।

অতঃপর রাসূলুল্লাহ ﷺ এই আয়াতে কারীমা তিলাওয়াত করেন:

لَيْسَ الْبِرَّ أَنْ تُوَلُّوا وُجُوهَكُمْ… وَآتَى الْمَالَ عَلَى حُبِّهِ

অর্থাৎ: «পূর্ব বা পশ্চিম দিকে তোমাদের মুখ ফেরানোতেই কেবল পুণ্য নেই… এবং যে আল্লাহর প্রেমে (বা সম্পদের প্রতি ভালোবাসা সত্ত্বেও) সম্পদ দান করে» (সূরা আল-বাকারা, ২:১৭৭)। ইমাম ফখরুদ্দীন রাযী রাহিমাহুল্লাহ এই আয়াতের অধীনে যাকাত এবং অন্যান্য আর্থিক ব্যয়ের মধ্যকার পার্থক্যের দিকে ইঙ্গিত করেছেন (‘মাফাতীহুল গাইব’, ৫/২১৬)।

এই সাধারণ মূলনীতির আলোকেই ফকীহগণ বিশেষ কিছু পরিস্থিতিতে সামষ্টিক কল্যাণের জন্য যাকাত ছাড়াও অতিরিক্ত আর্থিক দায়িত্ব আরোপিত হওয়ার সম্ভাবনাকে স্বীকার করেছেন। হানাফী ফকীহদের কাছে এ ধরনের কিছু আর্থিক দাবির ক্ষেত্রে ‘নাওয়ায়িব’ পরিভাষাটিও ব্যবহৃত হয়েছে, আর অন্যান্য মাযহাবের ফকীহগণও জনকল্যাণের (মাসালিহে আম্মাহ) বিবেচনায় এর বিভিন্ন রূপ নিয়ে আলোচনা করেছেন।

সুতরাং এ কথা বলা সঠিক নয় যে, যাকাত ছাড়া সরকারকে অন্য কোনো ধরনের আর্থিক হক আদায় করা শরয়ীভাবে জরুরি নয়। বর্তমান রাষ্ট্রীয় ব্যবস্থায় নিয়মিত আইনের অধীনে যেসব আর্থিক দায়িত্ব আরোপিত হয়, সেগুলোর বিষয়টি আইন, ইনসাফ, জনকল্যাণ এবং সংশ্লিষ্ট পরিস্থিতি সামনে রেখেই বিবেচনা করা হবে।

করের পরিমাণ অযৌক্তিক বা অন্যায় মনে হলে কী করণীয়?

এ কথাও স্পষ্ট থাকা দরকার যে, এর অর্থ এই নয় যে সরকারকে যেকোনো ধরনের কর আরোপ করার এবং যেকোনো পরিমাণে তা আদায় করার নিরঙ্কুশ ক্ষমতা দেওয়া হয়েছে, কিংবা করদাতার জন্য কোনো জুলুমের বিরুদ্ধে আওয়াজ তোলার অবকাশ নেই।

কোনো ব্যক্তির যদি সত্যিই মনে হয় যে, তার ওপর আইনের পরিপন্থীভাবে অতিরিক্ত কর আরোপ করা হয়েছে কিংবা তার আয়ের ভুল হিসাব ধরা হয়েছে, তবে তার আইনি আপিল, পুনর্বিবেচনা (রিভিউ), আপত্তি উত্থাপন বা সংশ্লিষ্ট কর্তৃপক্ষের শরণাপন্ন হওয়ার অধিকার রয়েছে। বস্তুত জুলুম দূর করার জন্য বৈধ আইনি পন্থা অবলম্বন করাই হলো সঠিক পদ্ধতি।

কিন্তু মানুষের এই এখতিয়ার নেই যে, সে নিজেই বাদী, কাজী ও ফয়সালাকারী সেজে নিজের ওপর প্রদেয় আর্থিক হক আটকে রাখবে এবং সেজন্য মিথ্যা বা জালিয়াতির আশ্রয় নেবে।

সুতরাং কর ব্যবস্থার সাথে দ্বিমত পোষণ করা এবং করের ক্ষেত্রে প্রতারণা করা দুটি ভিন্ন জিনিস। প্রথম ক্ষেত্রে বৈধ আইনি উপায়ে আপত্তি ও সংশোধনের চেষ্টা করা যেতে পারে, পক্ষান্তরে দ্বিতীয় ক্ষেত্রে শরয়ী গুনাহ ও কদর্যতা সৃষ্টি হয়।

দ্বিতীয়ত: সুদভিত্তিক ঋণের মাধ্যমে গাড়ি কেনার বিধান

এবার মূল দ্বিতীয় মাসআলার দিকে আসা যাক। যদি ব্যাংক বা কোনো আর্থিক প্রতিষ্ঠান থেকে এমন ঋণ নেওয়া হয় যাতে ঋণের মূল অর্থের অতিরিক্ত কোনো অর্থ সুদ হিসেবে পরিশোধ করা পূর্ব থেকেই অপরিহার্য থাকে, তবে এই লেনদেন শরয়ী দৃষ্টিতে সুদী ঋণের (করযে রিবাবী) বিধানে অন্তর্ভুক্ত হবে; এবং নিছক গাড়ি কেনা বা কর বাঁচানোর জন্য এ ধরনের ঋণ নেওয়া মূল বিধানের দিক থেকে জায়েয নয়। আল্লাহ তাআলা সুস্পষ্টভাবে ইরশাদ করেছেন:

وَأَحَلَّ اللَّهُ الْبَيْعَ وَحَرَّمَ الرِّبَا

অর্থাৎ: «আল্লাহ ক্রয়-বিক্রয়কে হালাল করেছেন এবং সুদকে হারাম করেছেন» (সূরা আল-বাকারা, ২:২৭৫)।

এবং তিনি আরও ইরশাদ করেছেন:

يَا أَيُّهَا الَّذِينَ آمَنُوا اتَّقُوا اللَّهَ وَذَرُوا مَا بَقِيَ مِنَ الرِّبَا إِنْ كُنْتُمْ مُؤْمِنِينَ

অর্থাৎ: «হে মুমিনগণ! তোমরা আল্লাহকে ভয় করো এবং সুদের যা অবশিষ্ট আছে তা পরিত্যাগ করো, যদি তোমরা মুমিন হয়ে থাকো» (সূরা আল-বাকারা, ২:২৭৮)।

সুতরাং প্রশ্নে উল্লিখিত ব্যাংক ফাইন্যান্সিং যদি প্রকৃতপক্ষেই এমন হয় যাতে ব্যাংক গ্রাহককে ঋণ হিসেবে অর্থ দেয় এবং সেই অর্থের ওপর নির্দিষ্ট অতিরিক্ত অর্থ ফেরত দেওয়া অপরিহার্য করে, তবে নিছক এই উদ্দেশ্যে যে এই পদ্ধতিতে আয়কর কমে যাবে—সুদী লেনদেন জায়েয হবে না।

এই মূলনীতিটি সামনে থাকা উচিত যে, একটি আর্থিক সুবিধা কোনো হারাম লেনদেনকে হালাল বানায় না। কাজেই «এতে ট্যাক্স বেঁচে যাবে», «আর্থিকভাবে লাভ হবে» কিংবা «গাড়িটি তুলনামূলক সস্তায় পাওয়া যাবে»—এ জাতীয় অজুহাত সুদভিত্তিক ঋণকে জায়েয করতে পারে না।

যরূরত ও হাজতের ক্ষেত্রে অবকাশ (রুখসত)

অবশ্য পবিত্র শরীয়ত মানুষের অবস্থা এবং প্রকৃত প্রয়োজনগুলোর প্রতিও লক্ষ্য রেখেছে। ইসলামী ফিকহে এই মূলনীতি স্বীকৃত যে, কিছু অস্বাভাবিক পরিস্থিতিতে ‘যরূরত’ (চরম নিরুপায় অবস্থা) কিংবা এমন তীব্র ‘হাজত’ (প্রয়োজন) যা কার্যত যরূরতের পর্যায়ে পড়ে, কিছু নিষিদ্ধ বিষয়ে প্রয়োজনের অনুপাতে অবকাশের (রুখসতের) কারণ হতে পারে।

বিশেষত আর্থিক লেনদেনের ক্ষেত্রে কিছু হাজত এমন হয় যে, সেগুলো পূরণ না হলে মানুষ তীব্র সংকট ও অসহনীয় কষ্টের সম্মুখীন হয়। এ ধরনের ক্ষেত্রে ফিকহী কাওয়ায়িদের আলোকে বিধানে শিথিলতার অবকাশ তৈরি হতে পারে।

উদাহরণস্বরূপ, বর্তমান যুগে কিছু দেশে গাড়ি চালানোর জন্য ইন্স্যুরেন্স বা বীমা আইনগতভাবে বাধ্যতামূলক। মূল বিধানের দিক থেকে বাণিজ্যিক বীমায় শরয়ী আপত্তি বিদ্যমান রয়েছে; কিন্তু কোনো দেশে যদি বীমা ছাড়া আইনগতভাবে গাড়ি রাখা বা চালানো আদৌ সম্ভব না হয় এবং মানুষটির গাড়ির প্রকৃত প্রয়োজনও থাকে, তবে এমন ক্ষেত্রে প্রয়োজনের অনুপাতে এই আইনি বাধ্যবাধকতা পূরণ করার অবকাশের কথা ফিকহী ‘উসূলে হাজত’-এর আলোকে বলা হয়ে থাকে।

একইভাবে কোনো ব্যক্তির জীবনযাত্রা, জীবিকা, ব্যবসা-বাণিজ্য, চাকরি, অপরিহার্য যাতায়াত কিংবা কোনো গুরুত্বপূর্ণ সামাজিক দায়িত্ব পালনের জন্য যদি গাড়ি সত্যিই অপরিহার্য হয় এবং তার কাছে গাড়ি সংগ্রহের জন্য সুদমুক্ত কোনো কার্যকর বিকল্প না থাকে, তবে তার বিশেষ পরিস্থিতিতে হাজতের বিষয়টি বিবেচনা করা যেতে পারে।

কিন্তু এখানে একটি অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ পার্থক্য স্মরণ রাখা আবশ্যক: প্রতিটি ইচ্ছা, সুবিধা বা আর্থিক লাভ «যরূরত» নয়। মানুষ নতুন গাড়ি কিনবে, উন্নত মডেলের গাড়ি ব্যবহার করবে, অধিক আরামদায়ক বাহন লাভ করবে কিংবা ট্যাক্সে কিছু টাকা বেঁচে যাবে—নিছক এমন ইচ্ছা এমন কোনো হাজত নয় যার ভিত্তিতে সুদভিত্তিক ঋণকে জায়েয সাব্যস্ত করা যেতে পারে।

তদ্রূপ এটিও জরুরি যে, হাজতটি প্রকৃত হতে হবে—নিছক কাল্পনিক বা মনগড়া নয়—এবং সুদমুক্ত বিকল্প সত্যিই অনুপস্থিত হতে হবে।

কর এবং সুদের উভয় মাসআলাকে পরস্পর গুলিয়ে ফেলা যাবে না

এই সমগ্র আলোচনায় সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ কথা এটিই যে, কর থেকে বাঁচার মাসআলা এবং সুদভিত্তিক ঋণের মাসআলা শরীয়তের দুটি ভিন্ন অধ্যায়।

কেউ যদি বলে: «আমি সুদভিত্তিক ঋণ নিয়ে গাড়ি কিনব, কেননা এতে আমার আয়কর কমে যাবে»—তবে এতে দুটি পৃথক প্রশ্ন দেখা দেবে:
প্রথম প্রশ্ন: কর কমানোর জন্য গৃহীত পদ্ধতিটি কি শরয়ী দৃষ্টিতে জায়েয? যদি তাতে মিথ্যা, প্রতারণা, জালিয়াতি বা আইন লঙ্ঘন থাকে, তবে তা জায়েয নয়।
দ্বিতীয় প্রশ্ন: ব্যাংকের ঋণটি কি সুদভিত্তিক? যদি ঋণের ওপর নির্দিষ্ট সুদ প্রদান করা অপরিহার্য হয়, তবে মূল বিধানের দিক থেকে এটিও জায়েয নয়।

অতএব একটি নাজায়েয উদ্দেশ্য বা আর্থিক সুবিধা অপর একটি নাজায়েয লেনদেনের বৈধতার দলিল হতে পারে না।

———

✍ মূল : ড. মুহাম্মদ আকরাম নাদভী, অক্সফোর্ড।
✍ অনুবাদ AI
🔗 https://t.me/DrAkramNadwi/10582